Karte wird geladen

DBA Deutschland

Stand: 2024 – Bundesministerium der Finanzen (BMF)

Deutschland hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit mehr als 96 Staaten geschlossen. Diese bilateralen Verträge verhindern, dass Einkünfte im Wohnsitzstaat und im Quellenstaat gleichzeitig vollständig besteuert werden.

Wichtige Grundsätze:

• Ansässigkeitsprinzip: Der Wohnsitzstaat hat das vorrangige Besteuerungsrecht.
• Quellenprinzip: Einkünfte aus Arbeit oder Kapitalanlagen können im Ursprungsland besteuert werden.
• Freistellungsmethode: Ausländische Einkünfte werden in Deutschland freigestellt, zählen aber beim Steuersatz (Progressionsvorbehalt).
• Anrechnungsmethode: Im Ausland gezahlte Steuer wird auf die deutsche Steuerschuld angerechnet.

Praxisbeispiel – Schweiz:
Ein in Deutschland wohnhafter Arbeitnehmer ist mehr als 183 Tage in der Schweiz tätig. Gemäß DBA Deutschland–Schweiz (Art. 15) wird das Arbeitseinkommen in der Schweiz besteuert; Deutschland stellt es von der deutschen Einkommensteuer frei.

Häufig genutzte DBAs mit Deutschland: